Ha vállalkozás indításán gondolkodsz, vagy már belevágtál, hamar szembesülsz a nagy kérdéssel: milyen adózási formát válasszak? A döntés nem csak papíron fontos – a pénztárcádra is komoly hatással van. Többféle lehetőség áll a vállalkozók előtt, és bár a „KATA kivezetése” után sokan tanácstalanok lettek, még mindig vannak jól működő alternatívák. Nézzük meg egyszerűen, mik ezek, és mikor érdemes egyiket vagy másikat választani.

---

1. Átalányadó – egyszerűség, ha kevés a költséged

Az átalányadózás azoknak a kisvállalkozóknak, egyéni vállalkozóknak lehet jó megoldás, akiknek nincsenek nagy költségeik. A lényege, hogy az állam nem kéri, hogy minden apró költségszámlát összegyűjts és elszámolj vele – helyette egy előre meghatározott költséghányadot ismer el. Például egy fodrász esetében ez 40%, egy kézművesnél vagy művésznél akár 80% is lehet.

Példa:
Egy grafikus havi 500 000 forint bevételt keres, és 40%-os költséghányaddal számol. Így az adóalap csak 60%, vagyis 300 000 forint után kell adóznia. Ez egyszerű, átlátható, és ha a bevételeid nem haladják meg az éves határt (általában a minimálbér tízszeresét), még adókedvezményt is kaphatsz.

Az átalányadó tehát ideális lehet szabadúszóknak, kreatív szakembereknek, szolgáltatóknak, akik viszonylag kevés anyagköltséggel dolgoznak.

2. Vállalkozói személyi jövedelemadó (Vszja) – ha komolyabb bevételeid vannak

A vállalkozói szja (röviden: Vszja) már egy kicsit „komolyabb műfaj”. Ezt az adózási formát azok választják, akik nagyobb árbevételt érnek el, és ténylegesen elszámolják a költségeiket. Itt minden bevételedet és kiadásodat pontosan vezetned kell, és a különbözet – azaz a nyereség – után fizetsz adót.

Előny: ha sok költséged van (anyag, bérleti díj, eszközök), akkor ezekkel jelentősen csökkentheted az adóalapot.
Hátrány: a könyvelés bonyolultabb, és jobban oda kell figyelni a részletekre.

Kinek ajánlott?
Olyan egyéni vállalkozóknak, akik nagyobb volumenben dolgoznak, és a kiadásaik arányosan magasak – például építőipari kivitelezők, gyártók vagy nagyobb kereskedők.

3. EKHO – a kreatív szakmák kedvence

Az Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO) egy különleges rendszer, amit főként a művészeti, média- és sporttevékenységek számára találtak ki. Itt az adózás egyszerű: az összes jövedelmed után fix százalékot (általában 15%) fizetsz, és ezzel a legtöbb közterhedet letudtad.

Példa:
Egy újságíró vagy zenész 500 000 Ft-ot keres – ebből 75 000 Ft-ot fizet EKHO-ként, és nem kell a hagyományos járulékokat, adókat külön kiszámolnia. Ez átlátható, könnyen kezelhető, és kedvező, ha a tevékenységed beleesik az EKHO-s körbe.

4. TAO – a klasszikus céges adózás

A társasági adó (TAO) a kft.-k és rt.-k klasszikus adózási formája. Az adó mértéke jelenleg 9%, ami európai szinten is alacsonynak számít. Azonban itt már komolyabb könyvelésre, pénzügyi fegyelemre van szükség: minden költséget, bevételt, amortizációt pontosan nyilván kell tartani.
Előny: ha a cég nyereséges, az adókulcs kedvező.
Hátrány: a kifizetett osztalék után még személyi jövedelemadót és szochót is kell fizetni.

Kinek való?
Olyan vállalkozásoknak, amelyek már stabilan működnek, és szeretnék növelni a tőkéjüket, fejleszteni az eszközparkot vagy új piacokra lépni.

5. KIVA – a kisvállalati adó, ha nem akarsz bonyolult számításokat

A KIVA (kisvállalati adó) azoknak a kisebb cégeknek és bt.-knek, kft.-knek készült, akik szeretnének egyszerűbben adózni, de már kinőttek az egyéni vállalkozói szintből. A KIVA egy alternatívája a TAO-nak, a járulékoknak és a szociális hozzájárulásnak – mindezeket egyetlen, 10%-os adó váltja ki.

Példa:
Ha a cég főként munkabérre és kisebb működési költségekre költ, a KIVA-val gyakran jobban jár, mint a TAO-val. Ugyanakkor, ha nagy beruházásokat tervezel, vagy jelentős osztalékot veszel ki, érdemes előbb konzultálni a könyvelőddel.

Miben tudunk mi neked segíteni?

Csapatunknak nemcsak a munkavédelem és tűzvédelem területén van tapasztalata, hanem vállalkozásindítási és működési tanácsadásban is támogatást tudunk nyújtani. Legyen szó a megfelelő adózási forma kiválasztásáról, jogszabályi megfelelésről vagy biztonsági előírásokról, szakértőink segítenek eligazodni a szabályok között, hogy vállalkozásod minden szempontból biztonságosan és jogszerűen működhessen.

Ha minket választasz, egy helyen intézheted el mindazt, ami a biztonságos működéshez szükséges:
• Munkavédelem: teljes körű kockázatértékelés, tanácsadás és dokumentációk elkészítése
• Tűzvédelem: felülvizsgálatok, szabályzatok, oktatások, tűzriadótervek kidolgozása
• Munkavédelmi és tűzvédelmi oktatások: akár online, akár személyes formában
• HACCP rendszer: kialakítás, tanácsadás és felülvizsgálat

Összegzés – nincs „legjobb” adózási forma, csak neked legjobb

Minden vállalkozás más. Van, aki az egyszerűséget keresi, más a kedvező adókulcsot vagy a rugalmasságot. Az átalányadó gyors és átlátható, a vállalkozói szja precíz, az EKHO kényelmes, a TAO stabil, a KIVA pedig modern kompromisszum.
A legfontosabb, hogy ne rutinból válassz, hanem a tevékenységed, bevételed és céljaid alapján – és mindig kérd ki szakértő tanácsát, mielőtt döntesz.

---

Remélem segítségedre volt az „Egyéb adózási formák vállalkozóknak – melyiket mikor érdemes választani?” című cikkünk. Ha bármilyen kérdésed  van a fent leírtakkal kapcsolatban, vedd fel velünk a kapcsolatot!